تعليم

تعريف الضريبة وأنواعها.

ما هي الضرائب؟

الضرائب هي مساهمات إلزامية تفرض على الأفراد أو الشركات من قبل كيان حكومي – سواء كانت محلية أو إقليمية أو وطنية. تمول عائدات الضرائب الأنشطة الحكومية، بما في ذلك الأشغال والخدمات العامة مثل الطرق والمدارس ، أو برامج مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. في الاقتصاد ، تقع الضرائب على عاتق من يدفع عبء الضريبة ، سواء كان هذا الكيان الخاضع للضريبة ، مثل شركة ، أو المستهلك النهائي لسلع الشركة.

فهم الضرائب.

للمساعدة في تمويل الأشغال والخدمات العامة – وبناء وصيانة البنى التحتية المستخدمة في بلد ما – عادة ما تفرض الحكومة ضرائب على الأفراد والشركات. يتم استخدام الضريبة المحصلة لتحسين الاقتصاد وجميع الذين يعيشون فيه. في الولايات المتحدة والعديد من البلدان الأخرى في العالم ، يتم تطبيق ضرائب الدخل على شكل من أشكال الأموال التي يتلقاها دافع الضرائب . يمكن أن يكون المال هو الدخل المكتسب من الراتب ، أو مكاسب رأس المال من زيادة الاستثمار ، أو توزيعات الأرباح أو الفوائد المستلمة كدخل إضافي ، أو المدفوعات المسددة للسلع والخدمات ، إلخ.

وتستخدم عائدات الضرائب للخدمات العامة والعملية للحكومة، فضلاً عن الضمان الاجتماعي و برامج الرعاية الصحية . مع تقدم عمر السكان في جيل طفرة المواليد ، طالب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بنسب عالية بشكل متزايد من إجمالي الإنفاق الفيدرالي من الإيرادات الضريبية. طوال تاريخ الولايات المتحدة ، كانت السياسة الضريبية مصدراً ثابتاً للنقاش السياسي.

تتطلب الضريبة أن يتم أخذ نسبة مئوية من أرباح أو أموال دافعي الضرائب وتحويلها إلى الحكومة. دفع الضرائب بالمعدلات التي تفرضها الحكومة إلزامي ، ويعاقب القانون على التهرب الضريبي – الفشل المتعمد في سداد الالتزامات الضريبية الكاملة للفرد. (من ناحية أخرى ، فإن التهرب الضريبي – الإجراءات المتخذة لتقليل مسؤوليتك الضريبية وتعظيم الدخل بعد الضريبة – هو أمر قانوني تماماً. )  تستخدم معظم الحكومات وكالة أو إدارة لتحصيل الضرائب. في الولايات المتحدة، يتم تنفيذ هذه الوظيفة فيدرالياً بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

أنواع الضرائب.

هناك عدة أنواع شائعة جداً من الضرائب:

▪️ ضريبة الدخل – نسبة مئوية من الدخل الناتج يتم التنازل عنه للحكومة الفيدرالية أو الحكومية.

▪️ ضريبة الرواتب – النسبة المئوية المقتطعة من أجر الموظف من قبل صاحب العمل ، الذي يدفعها للحكومة نيابةً عن الموظف لتمويل برامج الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي.

▪️ ضريبة الشركات – نسبة من أرباح الشركات التي يتم أخذها كضريبة من قبل الحكومة لتمويل البرامج الفيدرالية.

▪️ ضريبة المبيعات – الضرائب المفروضة على سلع وخدمات معينة ؛ يختلف حسب الاختصاص.

▪️ ضريبة الأملاك – على أساس قيمة الأراضي والأصول العقارية.

▪️ التعريفة الجمركية – الضرائب المفروضة على البضائع المستوردة. فرضت بهدف تعزيز الأعمال الداخلية.

▪️ ضريبة العقارات – السعر المطبق على القيمة السوقية العادلة للممتلكات في حوزة الشخص وقت الوفاة ؛ يجب أن يتجاوز إجمالي التركة الحدود التي تحددها حكومات الولايات والحكومات الفيدرالية.

تختلف أنظمة الضرائب على نطاق واسع بين الدول ، ومن المهم للأفراد والشركات أن يدرسوا بعناية قوانين الضرائب المحلية الجديدة قبل كسب الدخل أو ممارسة الأعمال التجارية هناك.

اكتشف الأنواع الثلاثة الأساسية للضرائب.

” الضرائب على ما تكسبه ، والضرائب على ما تشتريه ، والضرائب على ما تملكه .”

١. الضرائب على ما تكسبه.

▪️ ضرائب الدخل الفردي.

تُفرض ضريبة الدخل الفردي (أو ضريبة الدخل الشخصي) على الأجور أو المرتبات أو الاستثمارات أو غيرها من أشكال الدخل التي يكسبها الفرد أو الأسرة.العديد من ضرائب الدخل الفردي “تصاعدية” ، مما يعني زيادة معدلات الضرائب مع زيادة دخل دافع الضرائب ، مما يؤدي إلى دفع أصحاب الدخول الأعلى حصة أكبر من ضرائب الدخل مقارنة بالأصحاب الأقل دخلاً.

▪️ ضرائب دخل الشركات.

يتم فرض ضريبة دخل الشركات (CIT) من قبل الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات على أرباح الأعمال ، وهي الإيرادات (ما تحققه الشركة في المبيعات) مطروحاً منها التكاليف (تكلفة ممارسة الأعمال التجارية).

▪️ الضرائب على المرتبات.

ضرائب الرواتب هي ضرائب تُدفع على أجور ورواتب الموظفين لتمويل برامج التأمين الاجتماعي. سيكون معظم دافعي الضرائب على دراية بضرائب الرواتب من خلال النظر إلى صندوق رواتبهم في نهاية كل فترة دفع ، حيث يتم سرد مبلغ ضريبة الرواتب الذي يحتجزه صاحب العمل من دخلهم بوضوح.

على الرغم من أن أرباب العمل هم من يدفعون ما يقرب من نصف ضرائب الرواتب ، فإن العبء الاقتصادي لضرائب الرواتب يتحملها في الغالب العمال في شكل أجور أقل.

▪️ ضرائب أرباح رأس المال.

تشمل الأصول الرأسمالية عموماً كل شيء مملوك ومستخدم للأغراض الشخصية أو للمتعة أو الاستثمار ، بما في ذلك الأسهم والسندات والمنازل والسيارات والمجوهرات والفنون. كلما زادت قيمة أحد هذه الأصول – على سبيل المثال ، عندما يرتفع سعر السهم الذي تملكه – تكون النتيجة ما يسمى “مكسب رأس المال”.

٢. الضرائب على ما تشتريه.

▪️ ضرائب المبيعات.

ضرائب المبيعات هي شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك المفروضة على مبيعات التجزئة للسلع والخدمات. يمكن أن يكون لمعدلات ضريبة المبيعات تأثير كبير على المكان الذي يختار المستهلكون التسوق فيه ، ولكن قاعدة ضريبة المبيعات – ما هو وما لا يخضع لضريبة المبيعات – مهمة أيضاً . يوصي خبراء الضرائب بتطبيق ضرائب المبيعات على جميع السلع والخدمات التي يشتريها المستهلكون ولكن ليس على تلك التي تشتريها الشركات عند إنتاج سلعها الخاصة.

▪️ إجمالي الضرائب المقبوضات.

يتم تطبيق ضرائب المقبوضات الإجمالية (GRTs) على إجمالي مبيعات الشركة ، بغض النظر عن الربحية وبدون استقطاعات لمصاريف العمل. هذا فرق رئيسي عن الضرائب الأخرى التي تدفعها الشركات ، مثل تلك القائمة على الأرباح أو صافي الدخل ، مثل ضريبة دخل الشركات ، أو الاستهلاك النهائي ، مثل ضريبة المبيعات جيدة البناء.

نظراً لأنه يتم فرض ضريبة الدخل الإجمالي GRTs في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج ، فإنها تؤدي إلى “هرم ضريبي” ، حيث يتضاعف العبء الضريبي في جميع مراحل سلسلة الإنتاج وينتقل في النهاية إلى المستهلكين.

ضريبة الدخل الإجمالي ضارة بشكل خاص للشركات الناشئة ، التي تتسبب في خسائر في السنوات الأولى ، والشركات ذات سلاسل الإنتاج الطويلة. على الرغم من رفضها لعقود من الزمن باعتبارها سياسة ضريبية غير فعالة وغير سليمة ، بدأ صانعو السياسة مؤخراً في النظر في ضريبة الدخل الإجمالي مرة أخرى أثناء سعيهم للحصول على مصادر دخل جديدة.

▪️ ضرائب القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك يتم تقييمها على القيمة المضافة في كل مرحلة إنتاج لسلعة أو خدمة.يُطلب من كل شركة على طول سلسلة الإنتاج دفع ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلعة / الخدمة المنتجة في تلك المرحلة ، مع خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقاً مقابل تلك السلعة / الخدمة في كل خطوة.

ومع ذلك ، يدفع المستهلك النهائي ضريبة القيمة المضافة دون أن يكون قادراً على خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقاً ، مما يجعلها ضريبة على الاستهلاك النهائي. يضمن هذا النظام أنه يمكن فرض ضرائب على الاستهلاك النهائي فقط بموجب ضريبة القيمة المضافة ، وتجنب التهرب الضريبي.

▪️ الضرائب الانتقائية.

ضرائب الاستهلاك هي ضرائب مفروضة على سلعة أو نشاط معين ، بالإضافة إلى ضريبة استهلاك واسعة النطاق ، وتشكل حصة صغيرة ومتقلبة نسبياً من إجمالي تحصيل الضرائب. تشمل الأمثلة الشائعة لضرائب المكوس تلك المفروضة على السجائر والكحول والصودا والبنزين والمراهنات.

٣. الضرائب على الأشياء التي تمتلكها.

▪️ الضرائب العقارية.

تُفرض ضرائب الملكية بشكل أساسي على الممتلكات غير المنقولة مثل الأراضي والمباني.

▪️ ضرائب الممتلكات الشخصية الملموسة (TPP).

الممتلكات الشخصية الملموسة (TPP) هي ممتلكات يمكن نقلها أو لمسها ، مثل معدات الأعمال والآلات والمخزون والأثاث والسيارات.

▪️ ضرائب التركات والميراث.

تُفرض ضرائب التركات والميراث على قيمة ممتلكات الفرد وقت وفاته. في حين يتم دفع ضرائب التركة من قبل التركة نفسها ، قبل توزيع الأصول على الورثة ، يتم دفع ضرائب الميراث من قبل أولئك الذين يرثون الممتلكات. عادة ما يتم إقران كلتا الضريبتين “بضريبة الهدايا” بحيث لا يمكن تجنبها عن طريق نقل الملكية قبل الوفاة.

▪️ ضرائب الثروة.

عادة ما يتم فرض ضرائب الثروة سنوياً على صافي ثروة الفرد (إجمالي الأصول ، مطروحاً منه أي ديون مستحقة) أعلى من حد معين.

المراجع :

JULIA KAGAN (2020-6-11), “What Are Taxes?”، www.investopedia.com

“The Three Basic Tax Types”, www.taxfoundation.org

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

زر الذهاب إلى الأعلى