تعليم

ماهي القوائم المالية.

ما هي القوائم المالية؟

البيانات المالية هي سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة. غالباً ما يتم تدقيق البيانات المالية من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات وما إلى ذلك لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أو الاستثمار. البيانات المالية تشمل:

▪️ ورقة التوازن.

▪️ قوائم الدخل.

▪️ بيان التدفقات النقدية.

استخدام معلومات القوائم المالية.

يعتمد المستثمرون والمحللون الماليون على البيانات المالية لتحليل أداء الشركة والتنبؤ بالاتجاه المستقبلي لسعر سهم الشركة. يعد التقرير السنوي أحد أهم موارد البيانات المالية الموثوقة والمدققة ، والذي يحتوي على البيانات المالية للشركة.

يتم استخدام البيانات المالية من قبل المستثمرين ومحللي السوق والدائنين لتقييم الحالة المالية للشركة وإمكانات الأرباح.

تقارير القوائم المالية الرئيسية الثلاثة هي:

(الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية) .

فهم الميزانيات.

تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين كلقطة في الوقت المناسب. يخبرك التاريخ الموجود في الجزء العلوي من الميزانية العمومية بوقت التقاط اللقطة ، وهو بشكل عام نهاية السنة المالية.

صيغة الميزانية العمومية.

الأصول = الالتزامات + حقوق المالكين)

سيتم حساب إجماليات الميزانية العمومية بالفعل ، ولكن إليك كيفية تحديدها.

▪️ حدد إجمالي الأصول في الميزانية العمومية للفترة.

▪️ إجمالي جميع الخصوم ، والتي يجب أن تكون قائمة منفصلة في الميزانية العمومية.

▪️ قد لا تشمل الالتزامات الطارئة.

▪️ حدد موقع إجمالي حقوق المساهمين وأضف الرقم إلى إجمالي المطلوبات.

▪️ يجب أن يساوي إجمالي الأصول إجمالي المطلوبات وإجمالي حقوق الملكية.

بيانات من الميزانية العمومية.

تحدد الميزانية العمومية كيفية تمويل الأصول ، إما مع الخصوم ، مثل الديون ، أو حقوق المساهمين ، مثل الأرباح المحتجزة ورأس المال الإضافي المدفوع. يتم إدراج الأصول في الميزانية العمومية بترتيب السيولة.

يتم سرد الالتزامات بالترتيب الذي سيتم دفعها به. من المتوقع دفع الخصوم قصيرة الأجل أو المتداولة خلال العام ، في حين أن المطلوبات طويلة الأجل أو غير المتداولة هي ديون يُتوقع سدادها خلال أكثر من عام واحد.

البنود المدرجة في الميزانية العمومية.

فيما يلي أمثلة على البنود المدرجة في الميزانية العمومية.

١. أصول.

▪️ النقدية وما في حكمها هي أصول سائلة قد تشمل أذون خزانة وشهادات إيداع.

▪️ الذمم المدينة هي مقدار الأموال المستحقة للشركة من قبل عملائها لبيع منتجاتها وخدماتها.

▪️ المخزون.

٢. المطلوبات.

▪️ الديون بما في ذلك الديون طويلة الأجل.

▪️ أجور مستحقة الدفع.

▪️ أرباح مستحقة الدفع.

٣. حقوق المساهمين.

▪️ حقوق المساهمين هي إجمالي أصول الشركة مطروحاً منها إجمالي التزاماتها. تمثل حقوق المساهمين مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها إلى المساهمين إذا تمت تصفية جميع الأصول وتم سداد جميع ديون الشركة.

▪️ الأرباح المحتجزة هي جزء من حقوق المساهمين وهي مقدار صافي الأرباح التي لم يتم دفعها للمساهمين كأرباح.

كشوفات الدخل.

على عكس الميزانية العمومية ، يغطي بيان الدخل نطاقاً زمنياً، وهو سنة للبيانات المالية السنوية وربعاً للبيانات المالية ربع السنوية. يوفر بيان الدخل لمحة عامة عن الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل وعائد السهم. عادة ما يوفر سنتين إلى ثلاث سنوات من البيانات للمقارنة.

صيغة بيان الدخل وحسابه.

صافي الدخل = (الإيرادات − المصروفات).

▪️ إجمالي كل الإيرادات أو المبيعات للفترة.

▪️ إجمالي جميع مصاريف وتكاليف تشغيل الأعمال.

▪️ اطرح إجمالي المصروفات من الإيرادات لتحقيق صافي الدخل أو ربح الفترة.

بيانات من بيانات الدخل.

بيان الدخل هو أحد البيانات المالية الثلاثة الهامة المستخدمة للإبلاغ عن الأداء المالي للشركة خلال فترة محاسبية محددة. يُعرف أيضاً باسم بيان الأرباح والخسائر أو بيان الإيرادات والمصروفات ، ويركز بيان الدخل بشكل أساسي على إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة معينة.

بمجرد طرح المصروفات من الإيرادات ، ينتج البيان رقم ربح الشركة يسمى صافي الدخل.

أنواع الإيرادات.

إيرادات التشغيل هي الإيرادات المكتسبة من بيع منتجات أو خدمات الشركة. سيتم تحقيق إيرادات التشغيل لشركة تصنيع السيارات من خلال إنتاج وبيع السيارات. يتم إنشاء إيرادات التشغيل من الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.

الإيرادات غير التشغيلية هي الدخل المكتسب من أنشطة الأعمال غير الأساسية. تقع هذه الإيرادات خارج الوظيفة الأساسية للعمل.

تتضمن بعض أمثلة الإيرادات غير التشغيلية ما يلي:

١. الفوائد المكتسبة على النقد في البنك.

٢. دخل الإيجار من الممتلكات.

٣. الدخل من الشراكات الإستراتيجية مثل إيصالات دفع الإتاوات.

٤. الدخل من عرض إعلان موجود على ممتلكات الشركة.

٥. الإيرادات الأخرى هي الإيرادات المكتسبة من الأنشطة الأخرى.

يمكن أن تشمل الإيرادات الأخرى المكاسب من بيع الأصول طويلة الأجل مثل الأراضي أو المركبات أو شركة تابعة.

أنواع المصروفات.

يتم تكبد المصاريف الأساسية أثناء عملية جني الإيرادات من النشاط الأساسي للشركة.

تشمل المصروفات تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، والبيع ، والمصاريف العامة والإدارية (SG&A) ، والاستهلاك أو إستهلاك الدين ، والبحث والتطوير (R&D).

تشمل المصاريف النموذجية أجور الموظفين وعمولات المبيعات والمرافق مثل الكهرباء والنقل.

تشمل المصروفات المرتبطة بالأنشطة الثانوية الفوائد المدفوعة على القروض أو الديون. كما يتم تسجيل الخسائر من بيع الأصل كمصروفات.

الغرض الرئيسي من بيان الدخل هو نقل تفاصيل الربحية والنتائج المالية لأنشطة الأعمال. ومع ذلك ، يمكن أن تكون فعالة للغاية في إظهار ما إذا كانت المبيعات أو الإيرادات تزداد عند مقارنتها على مدى فترات متعددة.

يمكن للمستثمرين أيضاً معرفة مدى سيطرة إدارة الشركة على النفقات لتحديد ما إذا كانت جهود الشركة في تقليل تكلفة المبيعات قد تعزز الأرباح بمرور الوقت.

بيان التدفق النقدي.

يقيس بيان التدفق النقدي (CFS) مدى نجاح الشركة في توليد النقد لسداد التزامات ديونها ، وتمويل نفقات التشغيل ، واستثمارات الصندوق. يكمل بيان التدفق النقدي الميزانية العمومية وبيان الدخل.

بيانات من بيان التدفق النقدي.

تسمح CFS للمستثمرين بفهم كيفية سير عمليات الشركة ، ومن أين تأتي أموالها ، وكيف يتم إنفاق الأموال. توفر CFS أيضاً نظرة ثاقبة حول ما إذا كانت الشركة على أساس مالي قوي.

لا توجد معادلة ، في حد ذاتها ، لحساب بيان التدفق النقدي. بدلاً من ذلك ، يحتوي على ثلاثة أقسام تبلغ عن التدفق النقدي للأنشطة المختلفة التي تستخدم الشركة نقودها من أجلها. هذه المكونات الثلاثة هي :

١. أنشطة التشغيل.

تتضمن أنشطة التشغيل في المساحات الصديقة CFS أي مصادر واستخدامات للنقد من إدارة الأعمال وبيع منتجاتها أو خدماتها. يتضمن النقد من العمليات أي تغييرات يتم إجراؤها في النقد والحسابات المدينة والاستهلاك والمخزون والحسابات الدائنة. تشمل هذه المعاملات أيضاً الأجور ومدفوعات ضريبة الدخل ومدفوعات الفائدة والإيجار والإيصالات النقدية من بيع منتج أو خدمة.

٢. نشاطات إستثمارية.

تشمل أنشطة الاستثمار أي مصادر واستخدامات للنقد من استثمارات الشركة في المستقبل طويل الأجل للشركة. يتم تضمين شراء أو بيع أحد الأصول أو القروض الممنوحة للبائعين أو المستلمة من العملاء أو أي مدفوعات متعلقة بالاندماج أو الاستحواذ في هذه الفئة.

يتم أيضاً تضمين مشتريات الأصول الثابتة مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات (PPE) في هذا القسم. باختصار ، التغييرات في المعدات أو الأصول أو الاستثمارات تتعلق بالنقد من الاستثمار.

٣. أنشطة التمويل.

يشمل النقد من أنشطة التمويل مصادر النقد من المستثمرين أو البنوك ، بالإضافة إلى استخدامات النقد المدفوع للمساهمين. تشمل أنشطة التمويل إصدار الديون وإصدار الأسهم وإعادة شراء الأسهم والقروض وتوزيعات الأرباح المدفوعة وسداد الديون.يقوم بيان التدفق النقدي بتسوية بيان الدخل مع الميزانية العمومية في ثلاثة أنشطة تجارية رئيسية.

قيود البيانات المالية.

على الرغم من أن البيانات المالية توفر ثروة من المعلومات عن الشركة ، إلا أن لها قيوداً. البيانات مفتوحة للتفسير ، ونتيجة لذلك ، غالباً ما يستخلص المستثمرون استنتاجات مختلفة إلى حد كبير حول الأداء المالي للشركة.

على سبيل المثال ، قد يرغب بعض المستثمرين في إعادة شراء الأسهم بينما قد يفضل المستثمرون الآخرون رؤية الأموال المستثمرة في الأصول طويلة الأجل. قد يكون مستوى ديون الشركة جيداً بالنسبة لأحد المستثمرين بينما قد يكون لدى مستثمر آخر مخاوف بشأن مستوى الديون للشركة. عند تحليل البيانات المالية ، من المهم مقارنة فترات متعددة لتحديد ما إذا كانت هناك أي اتجاهات بالإضافة إلى مقارنة نتائج الشركة مع أقرانها في نفس الصناعة.

المرجع:

CHRIS B. MURPHY (2020-9-9), “Financial Statements”، www.investopedia.com

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

زر الذهاب إلى الأعلى